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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案六

財營網  2020-02-23【

  一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,用鼠標點擊相應的選項。)

  1.一部新法實施后,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,而只能沿用舊法,這體現了稅法的適用原則中的(  )。

  A.實體從舊、程序從新原則

  B.新法優于舊法原則

  C.特別法優于普通法原則

  D.法律不溯及既往原則

  2.下列行為中,應當視同銷售貨物繳納增值稅的是(  )。

  A.將購進的窗簾用于公司內部的職工浴室

  B.將購進的紅酒用于公司宴會招待客戶

  C.將自產的香水精用于連續生產香水

  D.將購進的電視機贈送給老年福利院

  3.某酒類生產企業(增值稅一般納稅人)2019年3月銷售10噸糧食白酒,取得不含稅銷售收入60萬元,同時收取包裝物押金3萬元;當月另銷售10噸啤酒,共取得不含稅銷售收入3萬元,同時收取包裝物押金0.5萬元;包裝物均約定3個月后歸還。此外,當月沒收逾期未退白酒包裝物押金2萬元,沒收逾期未退啤酒包裝物押金1萬元。根據上述業務該企業2019年3月的增值稅銷項稅額為(  )萬元。

  A.10.71

  B.11.15

  C.11.22

  D.10.63

  4.某企業為增值稅一般納稅人,2019年3月1日至3月31日銷售10噸調制乳,主營業務成本為50000元,企業農產品耗用率為80%。當期從奶民手中收購用于生產調制乳的牛奶,收購發票上注明買價20000元。按照成本法,該企業當期準予抵扣的進項稅額為(  )元。

  A.2000

  B.3636.36

  C.5517.24

  D.6400

  5.下列各項中,不屬于消費稅征稅范圍的是(  )。

  A.未經涂飾的素板

  B.未經打磨、倒角的木制一次性筷子

  C.帆艇

  D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

  6.某企業為增值稅一般納稅人,2019年2月進口散裝葡萄酒,海關審定的關稅完稅價格為10萬元,關稅稅率14%。該企業將進口的散裝葡萄酒全部用于連續生產瓶裝葡萄酒并全部銷售,取得不含稅銷售額50萬元。已知,葡萄酒的消費稅稅率為10%。則該企業境內銷售環節應納消費稅(  )萬元。

  A.5

  B.3.73

  C.4

  D.3

  7.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下,不能按期繳納稅款的,經依法提供稅款擔保后,可以延期繳納稅款,但最長不得超過(  )個月。

  A.1

  B.3

  C.6

  D.12

  8.2019年2月,某天然氣生產企業直接出口專門開采的天然氣200萬立方米,該企業當時天然氣在境內平均銷售價格每立方米3元(不含增值稅),出口離岸價格每立方米3.5元(不含增值稅),假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為6%,則該天然氣生產企業出口天然氣應繳納的資源稅為(  )萬元。

  A.7

  B.37

  C.42

  D.67

  9.對竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在(  )以上的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

  A.50%

  B.75%

  C.80%

  D.85%

  10.某企業2018年擁有一幢辦公樓以及與辦公樓相連的地下停車場和一獨立的地下超市。辦公樓的房產原值為800萬元,與辦公樓相連的地下停車場原價100萬元,獨立的地下超市原價300萬元。該企業所在省規定房產稅依照房產原值減除30%后的余值計算繳納,非工業用途地下建筑房產以房產原價的80%作為應稅房產原值。2018年該企業上述房產應繳納房產稅(  )萬元。

  A.6.72

  B.8.06

  C.9.41

  D.9.58

  11.某企業2018年年初共占用土地20000平方米,其中1000平方米無償提供給派出所使用。當年4月,該企業新征用耕地4000平方米用于建造廠房。當地城鎮土地使用稅年稅額為每平方米6元。則該企業2018年應繳納城鎮土地使用稅(  )元。

  A.120000

  B.114000

  C.130000

  D.138000

  12.位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購買一棟位于丙縣的辦公樓,根據契稅的有關規定,A公司應向(  )的契稅征收機關辦理納稅申報。

  A.甲縣

  B.乙縣

  C.甲縣或乙縣

  D.丙縣

  13.2019年4月,甲企業將一套生產設備以經營租賃的方式出租給乙公司,合同載明租賃金額總計20萬元,期限為2年;當月甲企業向丙金融企業以融資租賃的方式租入一輛大型機械設備,雙方簽訂了融資租賃合同,合同約定甲企業每年支付租金200萬元,租期為10年。已知財產租賃合同印花稅稅率為1‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰,甲企業上述業務應繳納印花稅(  )元。

  A.20200

  B.1200

  C.1010

  D.20010

  14.某船舶公司2018年擁有非機動駁船4艘,每艘凈噸位3000噸;拖船2艘,每艘發動機功率3000千瓦。當地機動船舶的車船稅計稅標準為:凈噸位2001~10000噸的,每噸5元。該船舶公司2018年應繳納車船稅(  )元。

  A.10500

  B.40050

  C.51000

  D.70500

  15.根據企業所得稅法律制度的規定,下列企業中,在計算企業所得稅時適用25%稅率的是(  )。

  A.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業

  B.符合條件的小型微利企業

  C.國家需要重點扶持的高新技術企業

  D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

  16.根據企業所得稅法律制度的規定,下列資產中,在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是(  )。

  A.以融資租賃方式租出的固定資產

  B.以經營租賃方式租入的固定資產

  C.自創商譽

  D.未投入使用的廠房

  17.甲公司2013年1月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司40%的股權。2018年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投資,共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元,累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資時應確認的投資資產轉讓所得為(  )萬元。

  A.0

  B.400

  C.1200

  D.1600

  18.甲公司2013年1月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司40%的股權。2018年5月,甲公司將其持有的乙公司股權全部轉讓給丙公司,取得轉讓收入4000萬元。轉讓時乙公司的累計未分配利潤為600萬元,累計盈余公積為400萬元。則甲公司該項轉讓所得為(  )萬元。

  A.0

  B.400

  C.1200

  D.1600

  19.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元,并向乙企業轉讓位于我國境內的一處房產,取得轉讓收入1000萬元,該房產凈值為620萬元。假設不考慮其他稅費,乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為(  )萬元。

  A.38

  B.55

  C.117

  D.137.5

  20.某公司2019年8月與在本公司任職15年的王某解除了勞動關系,支付給王某一次性補償金150000元,已知當地上年職工平均工資為25000元,王某該項收入應繳納個人所得稅(  )元。

  A.0

  B.4980

  C.6750

  D.13080

  21.某境內單位2019年年初購置一批商品房低價銷售給職工,2019年6月該單位職工孫某以76萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價100萬元)。孫某買房行為應繳納個人所得稅(  )元。

  A.31080

  B.46590

  C.92840

  D.183080

  22.我國甲公司在A國設立分公司乙,已知乙公司在A國的2017年納稅年度為2017年8月1日-2018年7月31日,那么乙公司2017年納稅年度對應我國(  )納稅年度。

  A.2015年

  B.2016年

  C.2017年

  D.2018年

  23.納稅人被列入非正常戶超過(  )的,稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效,其應納稅款的追征仍按《征管法》及其《實施細則》的規定執行。

  A.1個月

  B.3個月

  C.6個月

  D.12個月

  24.當事人對稅務行政復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起(  )向人民法院起訴。

  A.10日內

  B.15日內

  C.30日內

  D.60日內

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責編:zj10160201

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