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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案七

財營網  2020-02-23【

  一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案)

  1.甲市自2013年8月1日起開始對交通運輸業進行“營改增”,2013年12月查出甲市A運輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運輸服務收入10萬元,如果A運輸公司被追征了增值稅,這樣處理違背了稅法適用原則中的(  )。

  A.新法優于舊法原則

  B.法律不溯及既往原則

  C.特別法優于普通法原則

  D.法律優位原則

  2.下列各項中,不屬于“租賃服務”的是(  )。

  A.水路運輸的程租業務

  B.水路運輸的光租業務

  C.車輛停放服務

  D.航空運輸的干租業務

  3.中國公民徐某2019年3月通過某知名電子商務企業(跨境電商)購買一款名牌眼鏡,實際交易價格是8000元。假定關稅稅率為5%,則徐某上述行為應繳納增值稅(  )元。

  A.0

  B.1344

  C.739.2

  D.940.8

  4.甲企業為增值稅小規模納稅人,2019年8月銷售自己使用過的兩臺機器設備,第一臺設備是甲企業2015年8月購進的,取得含稅銷售額10.3萬元;第二臺設備是甲企業2008年12月購進的,取得含稅銷售額6.18萬元。已知甲企業未放棄減稅,則甲企業上述行為應繳納增值稅(  )萬元。

  A.0

  B.0.32

  C.0.42

  D.0.48

  5.下列業務中,委托方為消費稅納稅義務人的是(  )。

  A.委托加工高檔化妝品,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費

  B.委托加工高爾夫球具,受托方提供主要材料并收取加工費,委托方提供部分輔助材料

  C.委托加工涂料,受托方先將原材料賣給委托方,然后再提供加工勞務收取加工費

  D.委托加工沙灘車,主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

  6.某商業企業2018年1月1日為生產經營向關聯企業(非金融企業)借入1年期經營性資金1000萬元,發生借款利息支出80萬元。已知銀行同期同類貸款利率為6%,關聯企業對其權益性投資額為300萬元,則該企業在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出為(  )萬元。

  A.18

  B.36

  C.60

  D.80

  7.我國境內某公司2015年1月將2000萬元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司50%的股權。2019年8月,該公司撤回其在乙公司的全部投資,共計從乙公司收回3500萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為500萬元,累計盈余公積為500萬元。則該公司撤資時應確認的投資資產轉讓所得為(  )萬元。

  A.0

  B.400

  C.1000

  D.1500

  8.根據個人所得稅法的相關規定,下列各項中,說法不正確的是(  )。

  A.股份制企業為股東購買車輛并將車輛所有權登記到股東個人名下,該股東應就其按“工資、薪金所得”項目征稅

  B.個人獨資企業投資者個人向企業借款用于購買房屋,將房屋所有權登記在該個人名下,并且年度終了后未歸還借款,按“經營所得”項目計征個人所得稅

  C.合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付的與企業生產經營無關的消費性支出,按“經營所得”項目計征個人所得稅

  D.股份制企業為股東購買房屋并將房屋所有權登記到股東個人名下,該股東應就其按“利息、股息、紅利所得”項目征稅

  9.某公司于2018年3月3日(星期六)進口一批貨物并于當日向進境地海關辦理進口貨物申報手續,當日海關填發了稅款繳款書,貨物完稅價格為100萬元,關稅稅率為40%,則該公司最晚向銀行繳納關稅稅款的期限為(  )。

  A.3月13日

  B.3月14日

  C.3月17日

  D.3月19日

  10.某礦山2019年8月銷售900噸自采鉬礦原礦,每噸單價1000元(不含增值稅,下同);銷售600噸自采鉬礦連續加工的精礦,每噸單價2200元。已知換算比為1.0978,鉬精礦資源稅稅率為6.5%,則該礦山當月應納資源稅為(  )元。

  A.150021.30

  B.12930.84

  C.12654.47

  D.125060

  11.下列各項中,應計算繳納環境保護稅的是(  )。

  A.畜禽養殖場依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

  B.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的畜禽養殖場直接向環境排放畜禽養殖廢棄物且未進行無害化處理的

  C.企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的

  D.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國家和地方環境保護標準的

  12.某房地產企業2018年1月至10月在6千平方米的土地上開發建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房,年內未銷售;2018年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米并于當月簽訂合同。當地城鎮土地使用稅的單位年稅額每平方米3元,該企業2018年應繳納的城鎮土地使用稅為(  )元。

  A.18000

  B.58000

  C.78000

  D.220000

  13.下列關于免收租金的稅務處理,說法正確的是(  )。

  A.由產權所有人繳納房產稅

  B.由使用人代為繳納房產稅

  C.按照房產凈值從價計征房產稅

  D.按照不含增值稅的租金收入從租計征房產稅

  14.甲企業與乙商戶簽訂房屋租賃合同,將一幢原值2500萬元的寫字樓租給乙商戶使用。合同規定租期為2年,在租賃開始時有1個月的免收租金期限。按照合同約定,該寫字樓月租金20萬元(不含增值稅),寫字樓于2017年12月30日交付承租方,并規定了甲企業自2018年2月1日起向乙商戶收取租金。則甲企業在2018年應繳納的房產稅為(  )萬元。(當地的房產原值減除比例為20%)

  A.26.4

  B.26.8

  C.28.4

  D.28.8

  15.周某向謝某借款80萬元,后因謝某急需資金,周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務,謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規定,關于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中,正確的是(  )。(上述金額均不含增值稅)

  A.周某應繳納契稅3萬元

  B.周某應繳納契稅2.4萬元

  C.謝某應繳納契稅2.7萬元

  D.謝某應繳納契稅0.3萬元

  16.依據土地增值稅相關規定,納稅人辦理納稅申報的期限是(  )。

  A.自簽訂房地產建筑合同之日起30日內

  B.自轉讓房地產合同簽訂后7日內

  C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內

  D.自簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

  17.2019年7月,王某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付不含增值稅的購車款200000元并取得“機動車銷售統一發票”,支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據。王某應繳納的車輛購置稅為(  )元。

  A.20000

  B.17241.38

  C.20500

  D.23800

  18.某公司2018年2月1日購入一輛載貨商用車,當月辦理機動車輛權屬證書,并辦理車船稅完稅手續。此車整備質量為10噸,每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜,經公安機關確認后,該公司遂向稅務局申請退稅,但在辦理退稅手續期間,此車又于9月1日被追回并取得公安機關證明。則該公司就該車2018年實際應繳納的車船稅為(  )元。

  A.240

  B.480

  C.640

  D.880

  19.甲建筑公司與乙企業簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明承包金額為1500萬元,施工期間,甲建筑公司將其中300萬元的安裝工程分包給丙安裝公司,并簽訂了分包合同。甲建筑公司應繳納印花稅(  )元。

  A.3600

  B.4500

  C.5400

  D.6000

  20.我國甲居民企業2018年境內所得為500萬元,同時有來源于乙國的稅前所得200萬元,我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、20%,但乙國對外國企業來源于本國的所得實行15%的優惠稅率,按照饒讓抵免法,甲企業2018年應在我國繳納企業所得稅(  )萬元。

  A.125

  B.135

  C.145

  D.175

  21.境外投資者通過股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資,在實際收取相應款項后(  )日內,按規定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

  A.7

  B.15

  C.30

  D.60

  22.某企業的增值稅以1個月為納稅期,3月應交增值稅稅款100萬元,4月25日才實際納稅。根據《稅收征收管理法》的規定,在計算稅收滯納金時,滯納天數為(  )天。

  A.10

  B.25

  C.15

  D.35

  23.稅務機關在稅務檢查中發現,張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中,正確的是(  )。

  A.要求李某補繳稅款

  B.要求張某補繳稅款

  C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

  D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

  24.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向其(  )申請行政復議。

  A.共同上一級行政機關

  B.共同上一級稅務機關

  C.上級人民政府

  D.同級人民政府

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責編:zj10160201

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