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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案八

財營網  2020-02-23【

  一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案)

  1.對稅收法律關系中納稅主體的確定,我國采用的是(  )。

  A.屬地原則

  B.屬人原則

  C.屬地兼屬人原則

  D.綜合分類原則

  2.出口企業或其他單位出口的下列貨物,適用增值稅免稅并退稅政策的是(  )。

  A.來料加工復出口的貨物

  B.增值稅小規模納稅人出口的貨物

  C.進料加工復出口的貨物

  D.外貿企業取得普通發票出口的貨物

  3.位于B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人,2019年6月在A市提供建筑服務,取得建筑收入400萬元(含稅,下同)。將一部分建筑工程分包出去,支付分包款100萬元,則甲企業在建筑服務發生地A市預繳稅款(  )萬元。

  A.5.50

  B.7.34

  C.24.77

  D.33.03

  4.甲企業(小規模納稅人)對外提供勞務派遣服務,2019年2月取得含稅收入共150萬元,代用工單位支付給勞務派遣員工工資30萬元。甲企業就此項業務未選擇差額納稅。甲企業當月應納增值稅為(  )萬元。

  A.7.14

  B.4.37

  C.3.50

  D.5.71

  5.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售5噸自產白酒,開具普通發票收取價稅合計金額14125元,另收取包裝物押金3390元、包裝費1130元,買賣雙方簽訂銷售合同,約定包裝物1個月后歸還甲酒廠。當月因逾期未收回包裝物而沒收2個月前銷售白酒時收取的包裝物押金2320元。已知白酒適用的消費稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%,則甲酒廠當月應繳納消費稅(  )元。

  A.7500

  B.8100

  C.8300

  D.8729

  6.下列貨物中,采用從價定率方法計征消費稅的是(  )。

  A.黃酒

  B.電池

  C.石腦油

  D.白酒

  消費稅稅目中,只有啤酒、黃酒、成品油采用的是從量定額方法,卷煙和白酒采用從價加從量復合計稅方法,其他各項均適用從價定率方法。

  7.俄國甲企業屬于我國非居民企業,未在我國設立機構場所,2018年8月,甲企業轉讓給我國境內企業位于俄國境內的不動產,轉讓價格為100萬元,該不動產原值100萬元,已計提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內企業支付的利息所得50萬元,則甲企業在我國應繳納企業所得稅(  )萬元。

  A.15

  B.5

  C.7

  D.10

  8.我國境內的核力發電企業2018年實際支出的合理工資、薪金總額為600萬元,為培養核電廠操縱員發生的培養費用10萬元,職工教育經費實際支出30萬元,上年結轉至本年的職工教育經費12萬元。該企業2018年可以在企業所得稅前扣除的職工教育經費支出為(  )萬元。

  A.30

  B.42

  C.48

  D.52

  9.中國公民張某為某事業單位的職員,2019年1月初辦理了提前退休手續,取得一次性補貼收入540000元,張某辦理提前退休手續時還有2年到法定退休年齡。張某應就其一次性補貼收入繳納個人所得稅(  )元。

  A.25080

  B.50160

  C.37080

  D.74160

  A.0.29

  B.1.47

  C.2.17

  D.3.57

  11.對于原產于我國境內的進口貨物,適用(  )。

  A.特惠稅率

  B.最惠國稅率

  C.協定稅率

  D.零稅率

  12.2019年2月,某深水油氣田開采50萬噸原油,當月銷售30萬噸,每噸不含增值稅售價5000元,加熱、修井用了2萬噸。已知原油的資源稅稅率為10%,該油氣田當月應繳納的資源稅為(  )萬元。

  A.10500

  B.11200

  C.16000

  D.25000

  13.某鹽場2018年度占地100000平方米,其中辦公樓占地10000平方米,鹽場內部綠化占地25000平方米,鹽場附屬幼兒園占地5000平方米,鹽灘占地60000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅單位年稅額每平方米0.7元。該鹽場2018年應繳納的城鎮土地使用稅為(  )元。

  A.7000

  B.24500

  C.28000

  D.70000

  14.某中學委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付10萬元加工費,下列各項關于計算印花稅的表述中,正確的是(  )。

  A.學校應以50萬元為計稅依據,按購銷合同的稅率計算印花稅

  B.服裝廠應以50萬元為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  15.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的,減按(  )征收環境保護稅。

  A.30%

  B.50%

  C.75%

  D.85%

  16.根據契稅法律制度的規定,下列各項中,應繳納契稅的是(  )。

  A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

  B.企業受讓土地使用權

  C.企業將廠房抵押給銀行

  D.個人承租居民住宅

  17.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時,下列表述正確的是(  )。

  A.房地產開發企業的預提費用,準予扣除

  B.符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目,納稅人應當在滿足條件之日起60日內到主管稅務機關辦理清算手續

  C.在土地增值稅清算中,計算扣除項目金額時,除另有規定外,其實際發生的支出應當提供合法、有效憑證,未提供合法、有效憑證的不得扣除

  D.房地產開發企業發生的房屋裝修費用應計入開發費用在計算土地增值稅時扣除

  18.2019年7月王某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付不含增值稅購車款100000元并取得“機動車銷售統一發票”,支付代收保險費2500元并取得保險公司開具的票據。王某應繳納的車輛購置稅為(  )元。

  A.10000

  B.8620.69

  C.10250

  D.8849.56

  19.甲公司2018年1月繳納了5輛客車車船稅,其中一輛7月被盜,已辦理車船稅退還手續;9月由公安機關找回并出具證明,企業補繳了車船稅,假定該類型客車年基準稅額為480元/輛,甲公司2018年實際繳納的車船稅總計為(  )元。

  A.1920

  B.2400

  C.3250

  D.2320

  20.下列合同中,應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(  )。

  A.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

  B.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

  C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

  D.銀行與工業企業之間簽訂的融資租賃合同

  21.我國甲企業屬于居民企業,下列情形中,甲企業取得B國丁企業分配的股息適用間接抵免的是(  )。(乙企業、丙企業均為A國的企業)

  A.甲企業直接持有丁企業18%的股權;甲企業直接持有乙企業50%的股權,乙企業直接持有丁企業30%的股權

  B.甲企業直接持有乙企業20%的股權,乙企業直接持有丁企業20%的股權;甲企業直接持有丙企業50%的股權,丙企業直接持有丁企業38%的股權

  C.甲企業直接持有乙企業50%的股權,乙企業直接持有丁企業30%的股權;甲企業直接持有丙企業20%的股權,丙企業直接持有丁企業10%的股權

  D.甲企業直接持有乙企業18%的股權,乙企業直接持有丁企業30%的股權;甲企業直接持有丙企業60%的股權,丙企業直接持有丁企業30%的股權

  22.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后,應實施跟蹤管理。在跟蹤管理期內,企業應在跟蹤年度的次年(  )之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料。

  A.5月31日

  B.6月20日

  C.6月30日

  D.12月31日

  23.下列稅費的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是(  )。

  A.關稅

  B.海關代征消費稅

  C.城鎮土地使用稅

  D.教育費附加

  24.以下關于稅務行政復議的表述中,正確的是(  )。

  A.稅務行政復議的審查一律采用書面審查的形式

  B.行政復議決定作出前,申請人不可以撤回行政復議申請

  C.申請人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經依法受理的,不得申請行政復議

  D.申請人對稅務機關作出征稅行為不服的,只要申請了稅務行政復議,不管行政復議是否被受理都不可以提起稅務行政訴訟

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責編:zj10160201

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