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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案九

財營網  2020-02-23【

  一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,用鼠標點擊相應的選項。)

  1.下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中,不正確的是(  )。

  A.征稅對象又叫課稅對象,決定著某一種稅的基本征稅范圍,也決定了各個不同稅種的名稱

  B.稅基又叫計稅依據,是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據,它解決對征稅對象課稅的計算問題,是對課稅對象的量的規定

  C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目,反映具體的征稅范圍,是對課稅對象質的界定

  D.我國對所有的稅種都設置了稅目

  2.企業發生的下列行為中,需要計算繳納增值稅的是(  )。

  A.取得存款利息

  B.獲得保險賠償

  C.取得中央財政補貼

  D.收取包裝物租金

  3.根據增值稅現行政策規定,下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是(  )。

  A.為出境的包裹在境外提供的收派服務

  B.境外單位向境內單位出租境外的廠房

  C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產

  D.境外單位在境內向境外單位提供運輸服務

  4.某舊機動車交易公司(增值稅小規模納稅人)2019年2月收購舊機動車10輛,支付收購款70萬元;銷售舊機動車6輛,取得含稅銷售收入48萬元,同時協助客戶辦理車輛過戶手續,取得收入0.3萬元;銷售自己使用過的小貨車,取得轉讓收入2萬元。已知該公司銷售使用過的固定資產未放棄減稅優惠,當月該舊機動車交易公司應繳納增值稅(  )萬元。

  A.1.5

  B.0.94

  C.0.98

  D.2

  5.某酒廠(增值稅一般納稅人)2019年3月,銷售白酒60噸,取得不含稅銷售收入120萬元,同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒20噸,共取得不含稅銷售收入80萬元,同時收取包裝物押金8萬元,包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據上述業務該酒廠2019年3月的增值稅銷項稅額為(  )萬元。

  A.33.52

  B.33.79

  C.35.03

  D.33.24

  6.B市的甲建筑企業是一般納稅人,2019年2月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元,支付含稅分包款200萬元,則甲企業在建筑服務發生地A市預繳稅款(  )萬元。

  A.8.74

  B.5.45

  C.9.09

  D.15

  7.根據消費稅的有關規定,下列各項中,不征收消費稅的是(  )。

  A.自產應稅消費品用于裝修會議室

  B.自產應稅消費品用于發給職工作福利

  C.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品

  D.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品

  8.某啤酒廠(增值稅一般納稅人)2019年4月銷售A型啤酒20噸給副食品公司,開具增值稅專用發票收取不含稅價款58000元,另收取包裝物押金2500元;銷售B型啤酒10噸給賓館,開具發票取得價稅合計收入32000元,另收取包裝物押金1400元。該啤酒廠應繳納的消費稅是(  )元。

  A.5000

  B.6600

  C.7200

  D.7500

  9.中國公民王女士2019年3月通過甲電子商務企業(跨境電商)購買一個手包,實際交易價格是2000元。假定關稅稅率10%;王女士在當年沒有其他跨境購物行為,則王女士上述行為需繳納的稅金是(  )。

  A.應繳納關稅200元

  B.應繳納增值稅224元

  C.應繳納消費稅210元

  D.應繳納城建稅15.68元

  10.關于資源稅征收管理的說法,正確的是(  )。

  A.納稅人應納的資源稅,一般應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納

  B.跨省開采的,其下屬生產單位與核算單位不在同一省的,應納的資源稅應當向核算地繳納

  C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向開采地主管稅務機關繳納

  D.納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起15日內申報納稅

  11.某化工廠2019年4月排放應稅水污染物為100噸,污染當量值為0.1千克。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量2.8元,當月應納環境保護稅(  )元。

  A.1940000

  B.2320000

  C.2520000

  D.2800000

  12.2018年2月20日,甲企業購入一棟位于市區的單獨建造的地下建筑物用于地下商場經營(合同約定當月交付使用),甲企業取得的地下土地使用權證上并未標明土地面積,該地下建筑垂直投影面積為1000平方米。已知當地城鎮土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業2018年應繳納的城鎮土地使用稅為(  )元。

  A.5000

  B.6000

  C.10000

  D.12000

  13.在人均耕地低于0.5畝的地區,省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況,適當提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過稅法規定適用稅額的(  )。

  A.20%

  B.30%

  C.50%

  D.60%

  14.某企業2018年委托施工企業建造物資倉庫,8月末辦理驗收手續,入賬原值為300萬元,同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯營,不承擔聯營風險,當年收取固定利潤12萬元(不含增值稅)。當地省政府規定房產原值的扣除比例為30%,該企業2018年度應繳納房產稅(  )萬元。

  A.3.6

  B.4.52

  C.3.84

  D.4.8

  15.某企業破產清算時,其房地產評估價值為5000萬元,以其中價值2500萬元的房地產抵償債務,將價值1500萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1800萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償600萬元。上述行為當事人各方合計應繳納契稅(  )萬元。(適用契稅稅率3%,上述金額均不含增值稅)

  A.18

  B.54

  C.72

  D.147

  16.2018年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫,取得不含稅轉讓收入2000萬元,可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金為13萬元。該倉庫原造價1000萬元,重置成本1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅(  )萬元。

  A.114

  B.296

  C.406.55

  D.476

  17.2019年7月王某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付不含增值稅的購車款200000元并取得“機動車銷售統一發票”,支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據。王某應繳納的車輛購置稅為(  )元。

  A.20000

  B.17241.38

  C.20500

  D.23800

  18.某旅游公司2018年擁有的船舶情況如下:機動船舶30艘,每艘凈噸位1.3噸;5千瓦的拖船1艘;非機動駁船2艘,每艘凈噸位均為3000噸。國務院規定機動船舶凈噸位小于200噸的,車船稅年基準稅額為3元/噸;凈噸位2001噸至10000噸的車船稅年基準稅額為每噸5元。2018年該旅游公司應繳納車船稅(  )元。

  A.7627.5

  B.12154.5

  C.15122.03

  D.30192

  19.某中學委托一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付10萬元加工費,下列各項關于計算印花稅的表述中,正確的是(  )。

  A.學校應以50萬元為計稅依據,按購銷合同的稅率計算印花稅

  B.服裝廠應以50萬元為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據,按加工承攬合同的稅率計算印花稅

  20.2018年某居民企業取得商品銷售收入2000萬元,接受捐贈收入100萬元,國債利息收入20萬元。該企業當年實際發生的與生產經營活動有關的業務招待費30萬元,廣告費240萬元,業務宣傳費80萬元。2018年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費合計為(  )萬元。

  A.294.5

  B.310

  C.325.5

  D.330

  21.某公司2018年度實現會計利潤總額25.36萬元。經某注冊會計師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產用資金200萬元,借款期限6個月,支付借款利息5萬元;經過批準向本公司職工借入生產用資金60萬元(有借款合同,與向銀行借款期限相同),支付借款利息2.5萬元。不考慮其他調整項目因素,該公司2018年度的應納稅所得額為(  )萬元。

  A.21.86

  B.26.36

  C.30.36

  D.33.36

  22.中國公民張某為某高校教授,2019年1月受某上市公司邀請于每個周末去該公司演講一次,每次該公司支付張某3000元報酬。該上市公司1月應預扣預繳張某個人所得稅(  )元。

  A.210

  B.360

  C.1760

  D.1920

  23.中國境內機構和個人對外付匯時,下列情形中,需要進行稅務備案的是(  )。

  A.境內個人境外留學因私用匯10萬美元

  B.境外機構從境內獲得股息8萬美元

  C.我國省級國家機關對外無償捐贈援助資金100萬美元

  D.進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用

  24.下列表述中,不符合稅務行政復議管轄規定的是(  )。

  A.對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務局申請行政復議

  B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

  C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的,申請人只能向人民法院提起行政訴訟

  D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議

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責編:zj10160201

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