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發票這5個常識,會計不知道,可以考慮改行了

財營網  2020-02-22【

  一、2月申報納稅期延期后,納稅人需要在原申報納稅期限之前報送增值稅發票數據嗎?

  根據《國家稅務總局關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規定,稅務機關將提前采取相應措施,確保申報納稅期限延長后,納稅人的稅控設備能夠正常使用,增值稅發票能夠正常領用和開具。所以納稅人可以根據自身實際情況,在延長后的申報納稅期限之前,登錄增值稅發票稅控開票軟件并完成增值稅發票數據報送,即可正常領用和開具增值稅發票。

  二、3月1日起開始,發票360認證期限取消了嗎?

  根據《關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》的規定:自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

  三、發票丟失該怎么記賬?

  根據《關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》的相關規定:納稅人丟失發票的發票聯、抵扣聯后,已無需前往稅務機關申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,可憑相應發票的其他基本聯次復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

  四、新登記的一般納稅人可以離線開具發票嗎?

  根據《關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》的規定:自2020年2月1日起,新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人,自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票,按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外。經稅務總局、省稅務局大數據分析發現存在涉稅風險的納稅人,不得離線開具發票,其開票人員在使用開票軟件時,應當按照稅務機關指定的方式進行人員身份信息實名驗證。

  五、哪些增值稅發票會被列人異常憑證范圍?

  根據《關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》自2020年2月1日起,符合下列情形之一的增值稅專用發票,列入異常憑證范圍:

  (一)納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發票;

  (二)非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的增值稅專用發票;

  (三)增值稅發票管理系統稽核比對發現“比對不符”“缺聯”“作廢”的增值稅專用發票;

  (四)經稅務總局、省稅務局大數據分析發現,納稅人開具的增值稅專用發票存在涉嫌虛開、未按規定繳納消費稅等情形的;

  (五)屬于《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第76號)第二條第(一)項規定情形的增值稅專用發票。

責編:liumin2017

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