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企業申辦固定資產退稅需準備哪些資料

財營網  2020-02-21【

  根據《國家稅務總局關于印發〈擴大增值稅抵扣范圍暫行管理辦法〉的通知》(國稅發[2007]62號)規定:稅源管理部門收到退稅申報后,應對納稅人進行書面審核與實地核查。

  (一)書面審核內容:

  1、審核《固定資產進項稅額計算抵(退)稅申報表》中本期新增固定資產進項稅額與納稅人報送的《海關完稅憑證抵扣清單(固定資產)》《運輸發票抵扣清單(固定資產)》《防偽稅控專用發票認證清單(固定資產)》中加注標識的抵扣憑證的進項稅額合計數是否相符;

  2、審核《固定資產進項稅額計算抵(退)稅申報表》中“本年累計應納增值稅額”“上年同期累計應納增值稅稅額”等欄次與增值稅申報表中對應欄次數據是否一致;

  3、審核本期《固定資產進項稅額計算抵(退)稅申報表》中“本年前期待抵扣固定資產進項稅額余額”欄次與上期“應結轉下期待抵扣固定資產進項稅額”欄次數據是否相等;

  4、審核《固定資產進項稅額計算抵(退)稅申報表》欄次邏輯關系是否相符。

  (二)實地核實內容:

  1、是否有固定資產實物,且實物與發票是否一致;

  2、是否將享受退稅的固定資產專用于非應稅項目方面;

  3、是否將享受退稅的固定資產專用于免稅項目方面;

  4、是否將享受退稅的固定資產用于集體福利、個人消費;

  5、將享受退稅的固定資產提供給非擴大增值稅抵扣范圍企業使用;

責編:liumin2017

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